Estoński CIT – efektywne zarządzanie opodatkowaniem spółki
Zachęcamy do rozważenia preferencyjnej formy opodatkowania dochodów podatkiem dochodowym od osób prawnych, jaką jest estoński CIT.
Od 1 stycznia 2022 r. estoński CIT stał się bardzo ciekawą alternatywą dla klasycznego modelu opodatkowania CIT.
Estoński CIT to rozwiązanie, którego głównym założeniem jest opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dopiero w momencie wypłaty zysków przez wspólników spółki.
Nie płacisz podatku, jeśli zyski zostają w spółce. Płacisz CIT dopiero w momencie faktycznej wypłaty zysków. To daje szereg korzyści w postaci odroczenia płatności podatku lub w ogóle jego niepłacenia, a także w reinwestowaniu zaoszczędzonym podatkiem.
Z kolei, jeśli wspólnicy dojdą do wniosku, iż chcieliby jednak wypłacić zyski ze spółki, to efektywne opodatkowanie ulega obniżeniu w porównaniu do klasycznego CIT:
- Mały podatnik – 20% podatku (PIT i CIT łącznie) zamiast 26,29% w klasycznym modelu
- Większe spółki – 25% podatku (PIT i CIT łącznie) zamiast 34,39%
Rozliczenia i dokumentacja podatkowa opiera się wyłącznie na zasadach uregulowanych w ustawie o rachunkowości, co daje szereg rozwiązań optymalizacyjnych dotyczących kosztów niepodatkowych i amortyzacji niepodatkowej.
Z estońskiego CIT mogą skorzystać spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjne, proste spółki akcyjne, komandytowe oraz komandytowo-akcyjne, których wspólnicy to wyłącznie osoby fizyczne. Spółki te nie mogą posiadać udziałów w kapitale innej spółki.
Zmiana opodatkowania na estoński CIT może nastąpić także w trakcie roku podatkowego.
W tym celu składa się zawiadomienie o wyborze tego sposobu opodatkowania do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego. To daje szereg możliwości optymalizacyjnych – np. jeśli firma jest opodatkowana klasycznym CIT wg stawki 9%, ale zbliża się do limitu dochodów, po którym CIT wzrasta do 19%, możliwe jest uniknięcie wyższej stawki poprzez zmianę opodatkowania na estoński CIT przed przekroczeniem limitu.
Ustawodawca wprowadził także opodatkowanie tzw. ukrytych zysków, czyli wypłat równoważnych do dystrybucji zysków, np.:
- Pożyczka dla wspólnika
- Odsetki od pożyczki udzielonej przez wspólnika spółce
- Wydatki na wyjazdy wspólników niezwiązane z działalnością spółki
- Darowizny na rzecz wspólnika
Oczywiście trzeba spełnić kilka warunków. Jednym z nich jest warunek zatrudnienia, o którym szerzej piszę na blogu...
Reasumując, jeśli Twój biznes się rozwija i chcesz dalej inwestować w spółce lub po prostu gromadzić w niej zyski, które nie będą obciążone żadnym podatkiem, to estoński CIT jest dla Ciebie.
Zespół TAX ADVISOR oferuje swoje wsparcie w takich kwestiach jak:
- Analiza spełnienia warunków formalnych
- Analiza opłacalności i efektów
- Analiza optymalnego momentu przejścia na estoński CIT
- Analiza ryzyk i zagrożeń związanych z przejściem w reżim estońskiego CIT
- Pomoc w reorganizacji biznesu celem spełnienia warunków formalnych (np. zmiana formy prawnej, zmiana struktury właścicielskiej)
- Wsparcie we wdrożeniu estońskiego CIT
- Bieżąca weryfikacja i monitoring warunków formalnych na etapie obsługi księgowej
- Wsparcie w zakresie realizacji obowiązków podatkowych
