Podatek VAT w sprzedaży internetowej – WSTO, OSS, IOSS, SME
Chcąc dotrzeć do jak najszerszego grona klientów, przedsiębiorcy korzystają z różnego rodzaju platform sprzedażowych, np. Allegro, Amazon, Vinted. Jeśli prowadzisz sklep internetowy i sprzedajesz towary dla osób prywatnych z innych krajów UE, to musisz znać przepisy WSTO, OSS, IOSS, SME, aby prawidłowo i optymalnie rozliczyć podatek VAT. WSTO to nic innego jak sprzedaż wysyłkowa towarów na rzecz osób prywatnych z innych krajów UE. Dostawca towarów może samodzielnie wysyłać towary do nabywcy lub pośredniczyć w dostawie, co ma miejsce m.in. gdy towar wysyła firma kurierska.
Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1a ustawy o podatku od towarów i usług, miejscem dostawy towarów w przypadku rozpoznania WSTO jest miejsce, w którym towary znajdują się w momencie zakończenia wysyłki lub transportu do nabywcy. A więc wedle generalnej zasady jesteśmy obowiązani rozliczyć VAT w kraju kupującego.
Ustawodawca wprowadził jednak udogodnienie dla przedsiębiorców.
Do limitu 10.000 euro (42.000 zł) w skali roku sprzedaż w ramach WSTO przedsiębiorca może traktować jako sprzedaż krajową z polskim podatkiem VAT lub dokonać dobrowolnej rejestracji w innym kraju UE i w tamtym kraju rozliczać zagraniczny podatek VAT.
Limit jest ustanowiony w kwocie netto.
Nie może być przekroczony ani w poprzednim roku, ani w trakcie roku podatkowego.
Po przekroczeniu limitu przedsiębiorca ma obowiązek zarejestrować się do podatku VAT w innym kraju UE lub wybrać procedurę OSS.
Procedura OSS – uproszczenie w rozliczeniu VAT
Procedura OSS to udogodnienie wprowadzone przez ustawodawcę, polegające na rozliczeniu całej sprzedaży do różnych krajów UE po stawkach VAT obowiązujących w tych krajach w jednej zbiorczej deklaracji VAT OSS składanej do polskiego urzędu skarbowego.
- Przedsiębiorca ma obowiązek wystawienia faktury z zagranicznym podatkiem VAT, ale deklaracja składana jest w Polsce, a podatek również odprowadzany jest w Polsce.
- Deklaracje składa się kwartalnie – w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
- Faktury z zagranicznym podatkiem VAT rozliczamy w deklaracji VIU-DO, a nie w pliku JPK.
- VAT naliczony od zakupów związanych ze sprzedażą do innych krajów UE rozliczamy standardowo w pliku JPK.
Zespół TAX ADVISOR w ramach usługi dla e-commerce oferuje:
- Prawidłowe ustalenie obowiązku podatkowego w podatku VAT
- Ustalenie kwoty sprzedaży w ramach limitu WSTO
- Analiza możliwości wyboru określonej procedury rozliczania podatku VAT
- Rejestracja do procedury OSS
- Doradztwo w zakresie wystawiania faktur z zagranicznym podatkiem VAT i ewidencji na kasie rejestrującej
